الحوافز الأسهم خيارات حساب من بين amt - تعديل

الأصول المزدوجة بواسطة كاي A. توماس تحديث 31 يناير 2008 بعض الأصول لها أساس مختلف تحت ضريبة الحد الأدنى البديلة (أمت) من تحت الضرائب العادية. يتم استخدام أساسك في مادة العرض، مثل المخزون أو العقارات، لتحديد مقدار الأرباح أو الخسائر التي تبلغ عنها عند بيع هذا الأصل. (يمكن استخدام الأساس لأغراض أخرى أيضا.) في بعض الحالات، قد يكون للأصل أساس واحد لأغراض ضريبة الدخل العادية وأساس مختلف (عادة أعلى) لأغراض بديلة بديلة ضريبية بديلة. عندما يحدث ذلك، فإن ربح أو خسارة أمت على بيع ذلك الأصل لن يكون نفس الربح أو الخسارة الضريبية العادية. إذا كنت لا تنبه إلى هذا الوضع قد ينتهي بك الأمر دفع المزيد من الضرائب من الضروري. ما الذي يسبب الأساس المزدوج عادة ما يكون أساسك للأصل هو المبلغ الذي دفعته له بالإضافة إلى أي تكاليف اقتناء (مثل رسوم السمسرة). ولكن الأحداث المختلفة يمكن أن تسبب تعديلا في أساس الأصل. على سبيل المثال، إذا طالبت بخصم لاستهلاك أصل ما، فإنك تقلل من أساسك في ذلك الأصل بمقدار الخصم. بعض الأشياء التي تسبب تعديل في الأساس تحت الضرائب العادية لها معاملة مختلفة تحت ضريبة الحد الأدنى البديلة. على سبيل المثال، قد تضطر إلى استخدام جدول استهلاك أقل ملاءمة لأغراض أمت مما تستخدمه للضريبة العادية. وهذا يعني أنك قد ادعت تخفيضات استهلاك أقل لهذا الأصل تحت أمت، ونتيجة لذلك سيكون لها أساس أعلى في الأصل. على سبيل المثال: على مدى سنوات كنت قد استخدمت قطعة من المعدات التي تكلف 20،000، كنت قد ادعى الاستهلاك الخصومات من 12،000، ويترك لك مع تعديل أساس 8000. خلال تلك السنوات نفسها، كان خصم أمت الخاص بك لاستهلاك نفس قطعة المعدات 9000. وهذا يعني أن أساس أمت الخاص بك هو 11،000. خيارات أسهم الحوافز أحد الظروف الهامة جدا حيث يمكنك الحصول على أساس مزدوج في الأصل هو عند ممارسة خيار الأسهم الحافز. يجب عليك الإبلاغ عن تعديل لأغراض أمت عند ممارسة خيار الأسهم الحافز. ونتيجة لذلك قد ينتهي بك الأمر إلى دفع ضريبة الحد الأدنى البديلة. ولكن نتيجة أخرى هي أن أساس أمت الخاص بك في الأسهم هو زيادة بمقدار التكيف. مثال: في الوقت الذي كان يتداول فيه سهم الشركة على 80 سهم للسهم الواحد، قمت بممارسة خيار شراء حافز لشراء 500 سهم بسعر 24 سهم. لأغراض أمت يمكنك الإبلاغ عن تعديل 28،000 (56 للسهم الواحد) إذا كنت تحمل السهم الماضي نهاية العام. والنتيجة هي أن يكون لديك الأسهم مع أساس 24 للسهم الواحد لأغراض الضرائب العادية و 80 للسهم الواحد لأغراض أمت. بيع أصل أساس مزدوج عندما تقوم ببيع أصل ثنائي الأساس، فإنك تبلغ الفرق بين المكاسب أو الخسائر الضريبية العادية وأرباح أو خسائر أمت كتعديل. إذا كان أساس أمت أعلى (كما هو الحال عادة)، فإنك تبلغ عن هذا العنصر كتعديل سلبي. والنتيجة قد تكون لتقليل كمية أمت تدفعه أو زيادة كمية الائتمان أمت يمكنك استخدامها. على سبيل المثال: في المثال السابق، كنت تملك الأسهم مع أساس 24 للسهم الواحد لأغراض الضرائب العادية و 80 للسهم الواحد لأغراض أمت. إذا كنت تبيع السهم مقابل 100 سهم، وليس لديك أي أرباح أو خسائر رأسمالية أخرى، يجب عليك الإبلاغ عن تعديل سلبي قدره 56 للسهم الواحد على حساب أمت الخاص بك. إذا كان لديك لدفع أمت في سنة البيع، فإن هذا التعديل يقلل من الحد الأدنى من المسؤولية الضريبية البديلة. إذا لم يكن لديك لدفع ضريبة الحد الأدنى البديلة في سنة البيع، والتكيف قد يجعل من الممكن للمطالبة جزء أكبر من الائتمان أمت الخاص بك في ذلك العام. الفرق بين المكاسب أو الخسائر الضريبية العادية وأرباح أو خسائر أمت ليس بالضرورة نفس التسوية التي أبلغت عنها عند ممارسة الخيار. مثال: لقد مارست إسو مع انتشار 50،000. خلال الفترة التي عقدت الأسهم انخفضت قيمتها، وبيعتها لتحقيق ربح من 12،000. تحت أمت كان لديك فقدان 38،000، ولكن بسبب فقدان خسارة رأس المال يسمح فقط 3000 من هذه الخسارة في العام الحالي (إلا إذا كان لديك أرباح رأس المال الأخرى لاستيعاب الخسارة). الفرق بين المكسب أو الخسارة الضريبية العادية (ربح 12،000) و أرباح أو خسائر أمت (خسارة 3000) هو 15،000، وهذا هو مقدار التعديل الذي تبلغ عنه عند بيع السهم. لديك أيضا خسارة رأس المال في أمت التي يمكن استخدامها في السنوات المقبلة لاسترداد المزيد من الائتمان أمت الخاص بك إذا كنت لم استرداد كامل المبلغ في السنة التي قمت بها هذا البيع. الخيارات البديلة الحد الأدنى للأسهم الضريبية في كل عام، المزيد والمزيد من دافعي الضرائب يجب أن دفع الضريبة الدنيا البديلة (أمت). و أمت هو نظام الضرائب الثاني الذي يهدف إلى التأكد من دافعي الضرائب لا يمكن تجنب دفع ضرائب الدخل من خلال اتخاذ الكثير من الاستقطاعات والإعفاءات. ممارسة بعض الخيارات الأسهم يمكن أن تجعل ركلة أمت في، أيضا. قبل أن تمارس خيار الأسهم، يجب أن تعرف كيف أن أمت قد تؤثر فاتورة الضرائب الخاصة بك. خيارات الأسهم أمب أساسيات الضرائب عموما، خيار الأسهم يمنحك الحق في شراء الأسهم، وعادة بسعر معين ولفترة محددة من الزمن. هناك نوعان رئيسيان: يمكن إعطاء خيارات الأسهم غير المؤهلة لأي شخص. اثنين من القضايا الضريبية الرئيسية تأتي مع هذه الخيارات: لديك الدخل الخاضع للضريبة عند ممارسة الخيار - يمكنك شراء الأسهم - إذا ارتفع سعر السهم بين الأوقات التي حصلت على الخيار وممارسة ذلك يتم فرض ضريبة على الدخل وفقا لمعدلات الضرائب العادية، والتي قد تصل إلى 35 في المائة في عام 2010. وقد تكون أعلى من ذلك في عام 2011. الدخل غير مؤهل للحصول على معدل ضريبة أرباح رأس المال، وهذا هو السبب في أنها تسمى خيارات غير مؤهلة خيار الأسهم حافز (إسو) يختلف كثيرا. أولا، لا يمكن إلا أن تعطى للموظفين. أيضا، القضايا الضريبية الرئيسية ل إسو هي: أنت لا تدفع الدخل الخاضع للضريبة العادية عند ممارسة الخيار إذا كنت تحمل الأسهم لمدة سنتين بعد أن كنت قد أعطيت الخيار وسنة واحدة بعد ممارسة ذلك، أي مكسب لديك مؤهلة لرأس المال ومعالجة المكاسب، وهذا ما يسمى إسو يسمى الخيارات المؤهلة. ويحد معدل الأرباح الرأسمالية بنسبة 15 في المائة خلال عام 2010، وقد يرتفع في عام 2011 يجب عليك إكمال نموذج أمت والإبلاغ عن دخل الفرق بين سعر الخيار وسعر ممارسة على سبيل المثال، ويقول في عام 2005 حصلت على الأسهم الخيار لشراء 100 سهم من الأسهم أصحاب العمل الخاص بك في 10 للسهم الواحد، والخيار يستمر لمدة 5 سنوات: إذا كان الخيار غير المؤهلين وكنت ممارسة ذلك في عام 2009 عندما يتم تداول السهم في 15 للسهم الواحد، لديك 500 من الخاضعة للضريبة الدخل الذي يخضع للضريبة بالمعدل العادي إذا كان الخيار مؤهلا، ليس لديك دخل خاضع للضريبة العادية، ولكن عليك أن تدرج 500 كإيراد عند حساب أمت الخاص بك - الفرق بين سعر الخيار وسعر ممارسة تجنب أمت فقط إسو هي (تخضع خيارات الأسهم غير المؤهلة للمعدلات الضريبية العادية). إذا كان لديك لدفع أمت، فإن معدل الضريبة هو 26 في المئة للدخل الخاضع للضريبة تصل إلى 175،000، و 28 في المئة لأي مبلغ أكثر من 175،000. لذلك، فإن أمت يمكن أن يؤدي إلى فاتورة ضريبة كبيرة بالنسبة لك. على سبيل المثال، إسو الخاص بك هو 5000 سهم من أسهم أرباب العمل الخاص بك على 10 للسهم الواحد، ويمكنك ممارسة الخيار عندما يتم تداول السهم في 100 للسهم الواحد. لأغراض أمت، عليك أن تبلغ الدخل من 450،000 - الفرق بين الخيار وأسعار ممارسة. من المرجح أن يكون فاتورتك الضريبية أكثر من 100،000، وذلك إلى حد كبير بسبب إسو. كيف يمكنك ممارسة إسو دون الحاجة إلى دفع أمت ليس من السهل. بعد كل شيء، المقصود من أمت لمنع دافعي الضرائب من تجنب الضرائب. هناك بعض الأشياء التي يمكنك القيام بها، ومع ذلك. لشيء واحد، في نفس العام الذي كنت تمارس الخيار، والنظر في بيع بعض الأسهم إسو للحصول على ما يكفي من المال لدفع ضريبة أمت. أو تأكد من أن لديك أصول أخرى في متناول اليد لتغطية أمت. إذا انخفض سعر السهم بعد فترة وجيزة من ممارسة الخيار، يجب عليك أن تنظر في بيع جميع الأسهم في نفس العام الذي مارست فيه الخيار. وذلك لأنه بموجب قانون الضرائب الاتحادي، يمكنك حساب الربح لأغراض أمت باستخدام سعر البيع (وليس سعر ممارسة) إذا كنت تبيع في نفس العام. على سبيل المثال، يقول لديك إسو ل 100 سهم في 5 وكنت ممارسة ذلك عندما يخزن السهم لمدة 20. في وقت لاحق في نفس العام، انخفض السهم إلى 15. إذا كنت تبيع قبل نهاية العام في 15، يول ليس لديهم أي ضرائب على أمت، ولكن سيكون لديهم 1،000 من الدخل الخاضع للضريبة) (15 - 5 (× 100 (التي سيتم فرض ضريبة عليها كدخل عادي. من ناحية أخرى، إذا كنت تحمل الأسهم لفترة مناسبة من الوقت، فإن أمت سوف ركلة في والضريبة الخاصة بك وسيتم احتساب على أساس الفرق بين الخيار وممارسة الأسعار، أو 1500 ((20 - 5) × 100) . الحصول على بعض المشورة يمكن أن يكون أمت معقدة، وحتى أكثر من ذلك إذا كنت تفكر في ممارسة إسو. قبل القيام بذلك، ضع في اعتبارك التحدث إلى محضر ضريبي محترف أو محامي ضريبي قبل تقديم الملف لمعرفة كيف يمكنك التخلص من فاتورة ضريبية كبيرة. أسئلة للمحامي الخاص بك هل هناك أي سبب لماذا أريد خيار الأسهم حافز يبدو لي مثل عبء ضريبي ضخم. ھل ھناك أي عواقب ضریبیة إذا قمت بتغییر الوظائف دون ممارسة إسو الخاص بي ھل یمکنني أن أبيع إسو لموظف آخر، وإذا کان الأمر کذلك، فسأخضع للضرائب علی قواعد ضریبة الأیزو إسو ساليكسيرسينغ إيسوس التي تنطبق عند ممارسة خیار أسھم الحوافز. واحدة من الاختلافات الرئيسية بين خيارات الأسهم حافز (إسو) وخيارات الأسهم غير المؤهلين هو أنك لا تضطر إلى الإبلاغ عن دخل التعويض عند ممارسة إسو. ولكن قد تضطر إلى دفع مبلغ كبير من الضرائب على أي حال، بسبب الحد الأدنى من الضرائب البديلة (أمت). ويفترض الوصف في هذه الصفحة أنك تستخدم النقد (وليس المخزون) لممارسة إسو، وأنك ستحتفظ بالسهم لبعض الوقت، بدلا من بيعه على الفور. في وقت لاحق صفحات التعامل مع الآثار الضريبية للممارسة غير النقدية، وممارسة استخدام الأسهم كنت تملك بالفعل، والتخلص من الأسهم التي حصلت عليها باستخدام إسو. المعالجة الضريبية العادية لأغراض ضريبة الدخل العادية، فإن ممارسة خيار حافز الأسهم هو أمر غير قائم. لا توجد ضريبة في الواقع، لا شيء للإبلاغ عن الإقرار الضريبي الخاص بك عند ممارسة إسو. وهذا يختلف كثيرا عن معاملة الخيارات غير المؤهلة. وبوجه عام، تبلغ عن دخل التعويض الذي يساوي الفرق بين القيمة السوقية العادلة للسهم والمبلغ المدفوع بموجب الخيار عند ممارسة خيار غير مؤهل. لأنك لا تبلغ عن أي دخل عند ممارسة إسو، أساسك للسهم الذي حصلت عليه هو ببساطة المبلغ الذي دفعته لذلك. تبدأ فترة الحجز الخاصة بك في اليوم الذي تحصل فيه على السهم: لا يمكنك تضمين الفترة التي كنت قد عقد الخيار. ضريبة الحد الأدنى البديلة الكثير عن الأخبار الجيدة. والأخبار السيئة هي أن ممارسة خيار أسهم الحوافز تؤدي إلى تعديل في إطار الضريبة الدنيا البديلة. التعديل هو بالضبط المبلغ الذي كنت قد ذكرت كإيرادات التعويض إذا كنت تمارس خيار غير مؤهل بدلا من إسو. وبعبارة أخرى، يساوي المبلغ الذي تزيد به القيمة السوقية العادلة للسهم عن المبلغ الذي دفعته مقابله (والمعروف باسم عنصر الانتشار أو الصفقة). لمزيد من التفاصيل، راجع ممارسة خيارات الأسهم غير المؤهلة. ولتعديل نظام إدارة الحركة الجوية ثلاثة عواقب. أولا والأكثر وضوحا، قد تضطر إلى دفع أمت في السنة التي تمارس خيار الأسهم حافز. ثيريس بأي حال من الأحوال لتحديد كمية أمت يول تدفع ببساطة من خلال النظر في كمية من عنصر المساومة عند ممارسة الخيار الخاص بك. قد يكون عنصر الصفقة على ممارسة إسو هو الحدث الذي يؤدي إلى التزام أمت، ولكن مقدار المسؤولية يعتمد على العديد من الجوانب الأخرى من الإقرار الضريبي الدخل الفردي الخاص بك. قد تجد أنه يمكنك ممارسة بعض إسو دون دفع أي أمت على الإطلاق. إذا كان عنصر صفقة كبيرة، يجب أن نتوقع أن تدفع أمت كبيرة مثل 28 أو أكثر من عنصر الصفقة. (الحد الأقصى لمعدل أمت هو 28، ولكن الضريبة الناتجة عن بند كبير واحد يمكن أن تكون أكبر من تلك النسبة المئوية بسبب التفاعل بين السمات المختلفة للضريبة الدنيا البديلة). والنتيجة الثانية من تعديل أمت هو أن بعض أو فإن جميع التزاماتك في شركة أمت سوف تكون مؤهلة لاستخدامها كائتمان في السنوات المقبلة. لا يمكن استخدام هذا الائتمان إلا في السنوات عندما كنت لا تدفع أمت. انها تسمى الائتمان أمت، لكنه يقلل من الضرائب العادية، وليس أمت الخاص بك. في أفضل الأحوال، فإن الائتمان أمت تسمح لك في نهاية المطاف لاسترداد كل من أمت التي دفعتها في السنة التي تمارس خيار الأسهم حافز الخاص بك. عندما يحدث ذلك، كان التأثير الوحيد ل أمت هو جعلك تدفع الضرائب عاجلا، وليس لجعلك تدفع المزيد من الضرائب مما كنت قد دفعت. ولكن لأسباب مختلفة لا يمكنك الاعتماد على القدرة على استرداد كل من أمت في السنوات اللاحقة. والنتيجة الثالثة لتعديل أمت مهمة جدا وسهلة للتجاهل. لاحظنا في وقت سابق أن الأسهم التي تحصل عليها عند ممارسة إسو لديها أساس يساوي المبلغ الذي دفعته. ولكن الأسهم لديها أساس مختلف لأغراض الضريبة الدنيا البديلة. وأسهم أمت يساوي المبلغ الذي دفعته بالإضافة إلى مبلغ تعديل أمت. وهذا يعني أنك ستبلغ مبلغا أقل من المكاسب لأغراض أمت عند بيع السهم. على سبيل المثال: يمكنك ممارسة إسو، دفع 35 للسهم الواحد عندما تكون القيمة 62 للسهم الواحد. يمكنك الإبلاغ عن تعديل أمت من 27 للسهم الواحد. في وقت لاحق، بعد إرضاء فترة إسو عقد، كنت تبيع الأسهم لمدة 80 للسهم الواحد. ولأغراض ضريبة الدخل العادية فإنك تبلغ عن 45 ربحا للسهم الواحد (80 ناقص 35). ولكن لأغراض أمت لك تقرير المكاسب من 18 فقط للسهم الواحد. أساس أمت الخاص بك يساوي 35 دفعت بالإضافة إلى 27 التعديل الذي ذكرت. الفرق في مبلغ المكاسب المبلغ عنها يمكن أن تساعدك على تجنب دفع أمت على إسو الأخرى التي تمارسها في نفس العام الذي تبيع فيه هذا المخزون أو يمكن أن تساعدك على الاستفادة من الائتمان أمت المذكورة أعلاه. إذا كنت تتجاهل أساس أمت أعلى من هذا المخزون قد ينتهي بك الأمر لا لزوم لها دفع ضريبة مزدوجة فيما يتعلق إسو الخاص بك.